Inicia Declaración del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

Inicia Declaración del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

Mediante la “Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal” y su reglamento, se ha establecido la obligación de presentar un registro de accionistas y beneficiarios finales centralizado, que incluye a cuatro sujetos obligados: Personas Jurídicas, Fideicomisos, Administradores de Recursos de Terceros y Organizaciones sin fines de lucro.

El registro de accionistas tiene como objeto Identificar la totalidad de las participaciones de la persona jurídica, así como a los beneficiarios finales y a las personas que ejercen control de los sujetos obligados.

¿Quiénes están obligados a presentar la primera declaración?

Nuestras autoridades han dispuesto que, en esta primera declaración, únicamente estarán obligadas a declarar las siguientes personas jurídicas inscritas en el Registro Nacional:

¿Puede otra persona presentar la declaración ordinaria?

Además del representante legal indicado en el artículo 1 de la resolución, el suministro de información al Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales podrá hacerse mediante un único apoderado, que debe ser una persona física con facultades suficientes para el acto, lo que tendrá que acreditarse por medio de un notario público. En caso que se acredite mediante un poder especial, este debe ser otorgado en escritura pública.

¿En qué mes debo presentar la declaración ordinaria?

Para esta primera vez los sujetos obligados presentaran la declaración en el siguiente orden:

Posteriormente, la declaración ordinaria se debe presentarse en forma anual en entre el 01 y 30 de abril de cada.En caso que la persona jurídica se constituyan con posterioridad al 30 de abril, deberá suministrar la información dentro de los 20 días hábiles siguientes a que completen el proceso de constitución en el Registro Nacional.

¿Cuándo debo presentar declaración extraordinaria?

La declaración extraordinaria se presentaráen caso de que alguno de los accionistas iguale o supere en un 15% del total de participaciones, ya sean acciones comunes, preferentes u otras.

¿Como se presenta la declaración?

Para presenta la declaración del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, el representante legal o apoderado de cada persona jurídica deberá ingresar a la siguiente direcciónhttps://www.centraldirecto.fi.cr/sitio/CentralDirecto/Inicio/PaginaPrincipal en donde encontraran ayuda en línea (una Guía de Usuario al Módulo de Notarios)

Es importante señalar que es indispensable contar con el certificado de firma digital.

¿Cuidado que debo tener al presentar la declaración?

Una vez que haya finalizado la presentación de la declaración del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finalesdebe verificar que haya recibido el “acuse de recibo” en el correo suministrados por el representante legal o apoderado. En caso de no recibir dicho correo se tomará como no presentado.

Importante señalar que cualquier notificación con relacióndicha declaración será enviada al correo ingresado,incluso los que se refieran al proceso sancionatorio cuando proceda.

¿Qué pasa si no presento la declaración?

El incumplimiento a lo dispuesto en la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, el Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales o su resolución podrá ser sancionado conforme a lo establecido en el artículo 84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. En lo concerniente a:

  1. Multa pecuniaria del 2% de la cifra de los ingresos brutos de la persona jurídica o estructura jurídica, en el periodo del impuesto a las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de 3 salarios base y un máximo de 100 salarios base.
  2. Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica o inscripción de documentos a favor de quienes incumplan con el suministro de información.
  3. Los notarios públicos deberán consignar en los documentos que emitan que el obligado al suministro es incumplidor con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

ANEXO ÚNICO:

Información para completar la declaración en el módulo del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales de Central Directo

1- Persona jurídica obligada:

1.1 Identificación:

1.1.1 Número de identificación.

1.1.2 Razón social.

1.1.3 Nombre comercial.

1.1.4 Fecha de constitución.

1.1.5 País de constitución.

1.1.6 Actividad económica principal.

1.1.7 Teléfono.

1.1.8 Correo electrónico para recibir notificaciones, según lo establecido en el artículo 5 de la presente resolución.

1.1.9 Dirección física para localización.

1.2 Resumen de la composición social del obligado:

1.2.1 Tipo de participación

1.2.2 Moneda.

1.2.3 Cantidad total.

1.2.4 Cantidad distribuida.

1.2.5 Cantidad en cartera.

1.2.6 Valor nominal unitario.

1.2.7 Valor nominal total.

1.3 Detalle individualizado por participante en la composición del capital social del obligado:

1.3.1 Persona física:

1.3.1.1 Datos de identificación:

1.3.1.1.1 Tipo de identificación.

1.3.1.1.2 Número de identificación.

1.3.1.1.3 Nombre.

1.3.1.1.4 Fecha de nacimiento.

1.3.1.1.5 Lugar de nacimiento.

1.3.1.1.6 Nacionalidad.

1.3.1.1.7 Teléfono.

1.3.1.1.8 Correo de electrónico.

1.3.1.1.9 País de residencia.

1.3.1.1.10 Dirección física para localización.

1.3.1.2 Detalle de las participaciones:

1.3.1.2.1 Fecha de adquisición de la primera participación, la cual debe corresponder al primer registro en el libro de accionistas de acuerdo a la clase de participación.

1.3.1.2.2 Tipo de identificación

1.3.1.2.3 Cantidad de participaciones que posee.

1.3.1.2.4 Cantidad de derechos a voto que posee.

1.3.1.2.5 Copropiedad en caso que corresponda.

1.3.1.3 Indicación de condiciones especiales en las participaciones (si tuviera), por ejemplo:

1.3.1.3.1 Usufructo.

1.3.1.3.2 Pignoración.

1.3.1.3.3 Curador.

1.3.1.3.4 Tutor.

1.3.1.3.5 Proceso sucesorio.

1.3.1.3.6 Otras.

1.3.2 Persona jurídica:

1.3.2.1 Datos de identificación:

1.3.2.1.1 Número de identificación.

1.3.2.1.2 Razón social.

1.3.2.1.3 Nombre comercial.

1.3.2.1.4 Fecha de constitución.

1.3.2.1.5 País de constitución.

1.3.2.1.6 Actividad económica principal.

1.3.2.1.7 Teléfono.

1.3.2.1.8 Correo electrónico.

1.3.2.1.9 Dirección física para localización.

1.3.2.2 Detalle de las participaciones:

1.3.2.2.1 Fecha de adquisición de la primera participación, la cual debe corresponder al primer registro en el libro de accionistas de acuerdo a la clase de participación.

1.3.2.2.2 Tipo de identificación

1.3.2.2.3 Cantidad de participaciones que posee.

1.3.2.2.4 Cantidad de derechos a voto que posee.

1.3.2.2.5 Copropiedad en caso que corresponda.

1.3.2.3 Indicación de condiciones especiales en las participaciones (si tuviera), por ejemplo:

1.3.2.3.1 Usufructo.

1.3.2.3.2 Pignoración.

1.3.2.3.3 Curador.

1.3.2.3.4 Tutor.

1.3.2.3.5 Proceso sucesorio.

1.3.2.3.6 Otras.

1.3.2.4 Casos de participación sustantiva (igual o superior al 15% del total del capital social):

1.3.2.4.1 Persona jurídica nacional: De conformidad con lo establecido en el artículo 6 b) del Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, no debe suministrar datos adicionales de los solicitados hasta este punto, pero queda supeditado el cumplimiento de la obligación, al suministro que deberá hacer la persona jurídica nacional interpuesta, quien deberá brindar la información de forma directa.

1.3.2.4.2 Persona jurídica extranjera: Deberá suministrar la información tanto del resumen de la composición del capital social así como del detalle individualizado por participante de ésta persona jurídica extranjera hasta llegar a los beneficiarios finales, debiendo repetir esto en todos los casos que exista participación sustantiva de una persona jurídica extranjera. Ver artículo 6 c) del Decreto N°41040-H.

1.3.3 Para fideicomisos:

1.3.3.1 Datos de identificación:

1.3.3.1.1 Número de identificación.

1.3.3.1.2 Nombre.

1.3.3.1.3 País de constitución.

1.3.3.1.4 Identificación del fiduciario

1.3.3.1.5 Nombre del fiduciario

1.3.3.1.6 Identificación del fideicomitente

1.3.3.1.7 Nombre del fideicomitente

1.3.3.1.8 Identificación del fideicomisario

1.3.3.1.9 Nombre del fideicomisario

1.3.3.1.10 Objeto del contrato

1.3.3.1.11 Fecha de inicio del fideicomiso

1.3.3.1.12 Fecha de fin del fideicomiso.

1.3.3.2 Detalle de las participaciones:

1.3.3.2.1 Fecha de adquisición de la primera participación, la cual debe corresponder al primer registro en el libro de accionistas de acuerdo a la clase de participación.

1.3.3.2.2 Tipo de identificación

1.3.3.2.3 Cantidad de participaciones que posee.

1.3.3.2.4 Cantidad de derechos a voto que posee.

1.3.3.2.5 Copropiedad en caso que corresponda.

1.3.3.3 Indicación de condiciones especiales en las participaciones (si tuviera), por ejemplo:

1.3.3.3.1 Usufructo.

1.3.3.3.2 Pignoración.

1.3.3.3.3 Curador.

1.3.3.3.4 Tutor.

1.3.3.3.5 Proceso sucesorio.

1.3.3.3.6 Otras. 1.4 Beneficiarios finales por otro tipo de control.

1.4.1 Identificación:

1.4.1.1 Tipo de identificación.

1.4.1.2 Número de identificación.

1.4.1.3 Nombre.

1.4.1.4 Fecha de nacimiento.

1.4.1.5 Lugar de nacimiento.

1.4.1.6 Nacionalidad.

1.4.1.7 Teléfono.

1.4.1.8 Correo de electrónico.

1.4.1.9 País de residencia.

1.4.1.10Dirección física para localización.

1.4.2 Datos del control que ejerce:

1.4.2.1 Fecha desde la que tiene la condición de beneficiario final.

1.4.2.2 Estatutos.

1.4.2.3 Derecho a designar o cesar la mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión.

1.4.2.4 Ostentar un puesto de Directivo Principal (Administrador)

1.4.2.5 Otro medio de control.

1.5 Persona que suministra la información, sea el representante legal o un apoderado:

1.5.1 Identificación:

1.5.1.1 Tipo de identificación.

1.5.1.2 Número de identificación.

1.5.1.3 Nombre.

1.5.1.4 Nacionalidad.

1.5.1.5 Fecha de nacimiento.

1.5.1.6 Lugar de nacimiento.

1.5.1.7 Teléfono.

1.5.1.8 Correo de electrónico.

1.5.1.9 País de residencia.

1.5.1.10Dirección física para localización.

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